增值稅納稅申報(bào)表
概述：
1、按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十三條的規(guī)定，納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起十日之內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
2、增值稅一般納稅人不論有無(wú)銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按照填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于一般納稅人），并于次月一日起十日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
辦理流程
1、納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開繳款書給納稅人。
3、納稅人將稅款繳納入庫(kù)。
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1、《中國(guó)人民共和國(guó)增值稅暫行條例》；
2、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。
受理部門
由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（進(jìn)行稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)）辦理。
《增值稅納稅申報(bào)表》填表說(shuō)明
一、本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。
二、“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
三、“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。
四、“稅務(wù)登記號(hào)”指稅務(wù)登記證件上“國(guó)（地）稅滬字…號(hào)”的“字…號(hào)”之間15位碼；“電腦編碼”指由本市稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)會(huì)部門賦予企業(yè)的代碼。
五、“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱。
六、“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法人代表的姓名。
七、“營(yíng)業(yè)地址”欄，填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。
八、“開戶銀行帳號(hào)”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。
九、“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄，按本市稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)會(huì)部門的稅票上的“注冊(cè)類型”填寫。
十、“銷項(xiàng)”部分“按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)合計(jì)”欄的填寫口徑，為應(yīng)征增值稅的所有貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，包括出口先征后退貨物、視同銷售貨物、外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物等。其中“銷售額”欄，填寫納稅人銷售貨物和勞務(wù)所取得的全部銷售額，包括財(cái)務(wù)上不作銷售但稅法規(guī)定應(yīng)征增值稅的價(jià)外費(fèi)用等。
“貨物名稱”欄按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。如果生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)貨物品種超過(guò)三項(xiàng)的，應(yīng)按不同稅率匯總填報(bào)，但必須同時(shí)按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的貨物分類口徑填列“貨物清單”，清單的具體樣式由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局制定。
十一、第8項(xiàng)“免稅貨物”指國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)免稅貨物。
十二、第9項(xiàng)“出口貨物免稅銷售額”欄填寫享受免稅政策出口貨物的銷售額，包括實(shí)行“免抵退方法”出口貨物的銷售額，不包括實(shí)行出口“先征后退”貨物的銷售額。
十三、本表“進(jìn)項(xiàng)”中的第10項(xiàng)“本期進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額”本月數(shù)應(yīng)根據(jù)本期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增殖稅專用發(fā)票、收購(gòu)憑證、運(yùn)輸發(fā)票以及進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人當(dāng)期可以抵扣的期初存貨已征稅款、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的進(jìn)料加工企業(yè)虛擬進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)行出口“先征后退”貨物負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額亦在本欄合計(jì)填列。工業(yè)企業(yè)未入庫(kù)、商業(yè)企業(yè)未付款的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得填入本欄。
對(duì)購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)法確定用途的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，如免稅貨物與應(yīng)稅貨物耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額，非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額，亦應(yīng)填入本欄。
十四、第11項(xiàng)填定納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，第12至17項(xiàng)填寫明細(xì)數(shù)；在計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)時(shí)，不包括由斯初存貨已征稅款中轉(zhuǎn)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的部分。
十五、第12項(xiàng)“免稅貨物用”填寫銷售免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括出口免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括實(shí)行“免抵退辦法”出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。
十六、第13項(xiàng)“非應(yīng)稅項(xiàng)目用”填寫不征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。
十七、第14項(xiàng)“非正常損失”填寫非正常損失的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。
十八、第15項(xiàng)“簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用”填寫納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。
十九、第16項(xiàng)“免抵退貨物不得抵扣稅額“填寫出口企業(yè)實(shí)行”免抵退辦法“計(jì)算出不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
二十、第17項(xiàng)“其他”填寫第12-16項(xiàng)以外按規(guī)定需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，含用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。
二十一、第18項(xiàng)“期初存貨已征稅款期末余額”填寫納稅人期末尚未抵扣完的1995年初存貨已征稅款余額。
二十二、本表“稅款計(jì)算”中的有關(guān)欄次，按下列方法填寫：
1.第22項(xiàng)“上期留抵稅額”欄，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)。
2.第23項(xiàng)“免抵退貨物已退稅額”欄，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免抵退辦法審批的實(shí)際退稅額。
3.第27項(xiàng)“代扣代繳稅額”欄，是指根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行務(wù)例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的增值稅。
二十三、第32項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額預(yù)繳數(shù)”填寫納稅人在辦理納稅申報(bào)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳本期應(yīng)納稅額數(shù)。
二十四、第34項(xiàng)“欠繳稅額”填寫按稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。
二十五、第35項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（應(yīng)退）稅額”填寫本期應(yīng)納稅額中尚未繳納的數(shù)額。
二十六、增值稅一般納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送此表時(shí)，需同時(shí)報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》是否填報(bào)按該表格“填表說(shuō)明”中的第1條規(guī)定執(zhí)行�！对鲋刀惣{稅申報(bào)表》和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》各一式三份，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，兩份留存稅務(wù)機(jī)關(guān)。 |
